（一）当月作废的增值税发票在账务上按如下情形来处理。
1、原发票没有记账的，账务上不用任何处理，原发票收回全部联次写上作废字样保管。
2、原发票已记账，账务上登记记账凭证做反分录。如果财务软件记账，则记账凭证做负数分录（不是反分录）。
（二）作废增值税发票的填写操作
A、已开发票作废：
进入系统-发票管理-发票开具管理-已开发票作废-选择欲作废的发票号码-点击“作废”按钮-系统弹出“作废确认”提示框-确定-作废成功
B、未开发票作废：
进入系统-发票管理-发票开具管理-未开发票作废-系统弹出“未开发票作废号码确认”提示框-确定-作废成功。
