资料:A公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,存货收发采用实际成本核算。

2022-08-11 财经 57阅读
(1)交纳印花税28000元
借:管理费用----印花税 28000
贷:银行存款 28000
(2)向甲公司销售一批产品200000元(不含税),该产品的实际成本120000
元,款已预收。
借:银行存款 234000
贷:主营业务收入 200000
应交增值税——销项税额 34000
借:主营业务成本 120000
贷:库存商品 120000

(3)赊购材料一批,增值税专用发票上注明的买价300000元,增值税额为51000元,货款未付。企业自提货物,用银行存款支付公路运费20000元(进项税额按11%的扣除率计算),材料已经到达并验收入库。
借:原材料 317800
贷:应交增值税——进项税额 53200
应付账款 371000

(4)用银行存款发放职工工资158000
借:应付职工薪酬 158000
贷:银行存款 158000

(5)签发银行承兑汇票300万元,预付D公司货款。
开出的承兑汇票未付出去之前无需账务处理,需要在票据登记表中进行备查登记。

(6)取得借款100万元,期限为6个月
借:银行存款 1000000
贷:短期借款 1000000

(7)支付第二季度借款利息60000元(其中:4、5月份利息40000元已计入应付利息)。
借:应付利息 40000
财务费用 20000
贷:银行存款 60000

(8)预收M公司货款1000000元。
借:银行存款 1000000
贷:其他应付款 1000000
(9)支付到期银行承兑汇票的票款200万元
借:应付票据 2000000
贷:银行存款 2000000
(10)归还到期短期借款本金200万元
借:短期借款 2000000
贷:银行存款 2000000
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