资料:ABC有限责任公司为增值税一般纳税人请根据2017年发生的经济业务编制会计分录要求到明细科目

2020-05-11 财经 223阅读
  1. 借:固定资产—办公楼5000

    借:银行存款300

    贷:实收资本—W公司5300

  2. ①借:银行存款800

    贷:短期借款800

    ②借:财务费用—利息4  =800x6%÷12

    贷:应付利息4

  3. 借:在途物资—B材料201

    借:应交税费—应交增值税(进)32

    贷:银行存款233

  4. 表格数据搞不清楚

  5. 分配制造费用:

    甲产品=90 000÷(5000+4000)x5000=50000

    乙产品=90 000÷(5000+4000)x4000=40000

    借:生产成本—甲产品50000、—乙产品40000

    贷:制造费用90 000

  6. 借:库存商品—甲产品2842000、—乙产品3265000

    贷:生产成本—甲产品2842000、—乙产品3265000

  7. ①销售:

    借:应收账款—委托银行收款5 240 000

    贷:营业收入4 500 000

    贷:应交税费—应交增值税(销)720 000

    贷:银行存款20 000

    ②结转销售成本:

    借:营业成本3 200 000

    贷:库存商品—甲产品3 200 000

  8. 借:销售费用—广告费50 000

    贷:银行存款50 000、

  9. ①结转收入:

    借:营业收入60 000 000

    其他业务收入1 000 000

    营业外收入20 000

    贷:本年利润62 020 000

    ②结转成本、费用:

    借:本年利润43 810 000

    贷:营业成本40 000 000

    销售费用1 000 000

    管理费用1 500 000

    财务费用600 000

    其他业务支出700 000

    营业外支出10 000

  10. ①计提所得税:

    借:所得税费用500

    贷:应交税费—应交所得税500

    ②结转本年利润:

    借:本年利润500

    贷:所得税费用500

  11. ①将净利润转入利润分配科目:

    借:本年利润2 000

    贷:利润分配—未分配利润2 000

    ②提取法定盈余公积、分配股利、转增实收资本

    借:利润分配—提取法定盈余公积200

    —分配股利500

    —转增实收资本800

    贷:盈余公积—法定盈余公积200

    —应付股利500

    —实收资本—法人资本800

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