一、现金收支预算的管理原则
1.收支两条线原则
收支两条线原则是指“收入”和“支出”分开管理。凡是有现金收入的部门，最终都要把现金回收到财务部门，任何部门不得截留现金收入；凡是有部门需要支出现金，都必须按照预算规定的项目、金额和时间，由财务部门统一划拨。在资金问题上，能集中的，就不要分散。
企业只有坚持了收支两条线原则，才能有效控制预算。收支两条线原则也有一个适用范围——尽量在会计主体内部，因为会计主体拥有资产负债所有的利益，能自主计算盈亏。
2.硬预算原则
硬预算原则强调的是预算硬、刚性强、弹性小。企业要想做到刚性强、弹性小，就要把全部现金收支都纳入预算控制范围内，预算一旦通过，任何人都不得随意修改；在预算执行过程中，坚持“无预算不开支”，杜绝超预算开支现象。
二、现金收支预算管理流程
1.统计各部门现金支出计划
企业各部门在制定工作计划的时候，要同时编制出现金支出预算，并报给财务部门。 企业编制现金预算时，可以以年度为单位，也可以以月度为单位。企业做年度现金预算时，要把预算分解到各部门，每个部门都有指标，这个指标就是上限，是任何部门都不能超越的；做月度现金预算时，应该使用“零基预算”的方法，即从零开始，做一件事花一笔钱，钱与事相对应。相比之下，编制月度现金收入比编制年度现金预算更加容易。把预算精确到每一个部门、每一件事上，这样的预算才有控制力。
企业制定预算应该有三到五个月的试行期，在试行期内可以适当修改，这就需要企业的管理人员具备很强的计划能力，能够按照标准或者定额科学地核算和制定，决不能想当然地编制预算。
2.预测各种现金销售收入
财务部门要汇同销售部门根据销售计划和销售预测编制现金收入预算，编制现金收入预算，把回款任务落实到销售部门。
通常在工作中，编制预算时，企业领导的重心放在支出预算上；执行预算的过程中，领导的中心放在收入预算中。但支出预算的刚性强、弹性小，而收入预算的弹性大、刚性小，因此有些时候，企业卖出产品后不能及时收回货款，就导致收入预算难以制定，企业收入不完全由自己控制，造成收支不平衡现象出现。这时企业不能放弃预算，而是要编制弹性预算，根据对市场的分析预测，判断出最好及最差的状况，想好应对不同情况的策略。
3.编制现金收支预算方案
编制现金收支预算方案时，应该由总经理主持，由财务部门牵头，企业各有关方面的负责任人都要参加。
不懂得财务就不懂得经营本质。有些人认为财务活动只是记账、算账、编制报表等，这是错误的想法，财务是聚财、用财、发财、理财的活动。能够增值的货币才叫资金，筹集资金、运用资金、分配资金的活动是企业资金运作的全过程，这个过程是价值形式反映的生产经营过程。
企业里即使有财务副总经理或者总会计师，最好也要由总经理制定预算。因为财务副总经理或总会计师与总经理的思路不同，总经理是从全企业的角度出发，能够制定出科学合理的预算。
4.执行现金收支预算方案
现金收入预算方案经总经理办公会讨论通过后，就要交由财务部门控制执行。当企业规模较大时，编制年度现金收支预算方案最好经过董事会或者股东大会的讨论通过，即使是月度现金收支预算方案，也要经过总经理办公会讨论通过。这样做有两方面好处：
第一，进一步综合平衡，看看预算是否做到“照顾重点、兼顾一般”，是否合理，有没有遗漏。经过综合平衡以后，可以使预算更加合理，更有可操作性。
第二，赋予预算法律效力，使其更加权威。经由讨论的预算一旦生效，任何人都不得随
意修改。
5.控制非预算内开支项目
一切支出按预算
预算方案通过以后，企业中凡是有现金支出的部门，都必须按照预算规定的项目、金额和时间，由财务部门划拨执行；对于没有列入预算的项目，财务部门有权拒绝开支。
