在交易性金融资产的核算中，关于“交易性金融资产”科目下应设置两个明细科目：“交易性金融资产--成本”和“交易性金融资产--公允价值变动”。
“交易性金融资产--成本”科目归集的是取得是的公允价值，其中不含手续费和已公布未发放和股利或利息。
“交易性金融资产--公允价值变动”是归集的因公允价值的变动而引起的交易性金融资产账面价值的变动。
公允价值的变动会影响“交易性金融资产--公允价值变动”科目发生变动，从而影响“交易性金融资产”这个总科目的账面价值的变动，但是它不会影响“交易性金融资产--成本”这个明细科目的。
“交易性金融资产--成本”这一科目只有在出售时才全额转出。
