一、计提工资时
1、计提工资
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——工资
2、计提社保（企业部分）
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——社保
二、发放工资时
1、发放工资
借：应付职工薪酬——工资
贷：应付职工薪酬——社保（个人部分
应交税费——应交个人所得税
库存现金／银行存款
2、上交杜保
借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分）
贷：库存现金/银行存款
3、上交个人所得税
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
例子：
假设个人所得税100，社保200，实发工资1000
计提时
借：管理费用（或销售费用、在建工程、生产成本、制造费用等科目）---工资 1300
贷：应付职工薪酬---工资1000
应付职工薪酬---社保个人部分200
应交税费---应缴个人所得税100
发放时
借：应付职工薪酬---工资1000
贷：银行存款（或库存现金）1000
缴纳社保
借：管理费用（或销售费用、在建工程、生产成本、制造费用等科目）---社保公司部分
应付职工薪酬---社保个人部分 200
贷：银行存款
缴纳个人所得税
借： 应交税费---应缴个人所得税 100
贷：银行存款 100
扩展资料：
（一）企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等，借记"应付职工薪酬"，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。
企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项（代垫的家属药费、个人所得税等）， 借记本科目，贷记“其他应收款”、“应交税费——应交个人所得税”等科目。
企业向职工支付职工福利费，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”科目。
企业支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工培训，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
企业按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金，借记本科目，贷记“银行存款”科目。
企业因解除与职工的劳动关系向职工给予的补偿，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。
（二）计提比例:
医疗保险费:10% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：12%）
养老保险费:12% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：22%）
失业费:2% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：2%）
工伤保险：1% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：0.5%）
生育保险：见工伤保险即可。
住房公积金:10.5% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：7%）
工会经费:2%
职工教育经费:2.5%
参考资料来源：百度百科-应付职工薪酬
