施工企业确认收入和成本跟一般企业确认收入和成本的方法不一样,主要会计分录如下:
【一】工程建造时会计分录:
借:工程施工。
贷:应付职工薪酬、银行存款、累计折旧等科目。
【二】工程报产值时会计分录:
借:应收账款。
贷:工程结算。
【三】工程确认合同成本时会计分录:
借:主营业务成本—工程施工-合同毛利。
贷:主营业务收入。
【四】 每月根据工程进度确认收入,结转成本,会计分录:
-
借:主营业务成本:工程施工——合同毛利。
贷:主营业务收入:年末根据工程部核实的项目进行收入和成本的调整(调减用负数)。
借:主营业务成本:工程施工——合同毛利。
贷:主营业务收入:工程完工后,应根据决算文件,扣除以前年度确认的收入和成本,来确认当期收入和成本。借:主营业务成本:工程施工——合同毛利。
贷:主营业务收入:计算各期应交纳的税金及附加。借:营业税金及附加。
贷:应交税费——应交营业税。-
应交税费——应交城建税。
应交税费——应交教育费附加。
【五】工程完工决算以后,会计分录:
借:工程结算。
贷:工程施工——合同成本。
工程施工——合同毛利。