所得税问题所得税在月底要结转到本年利润吗

所得税费用在月底要结转到本年利润

每季计提的企业所得税，一定要结转到本年利润中，只不过在利润表中，所得税费用是在净利润的后面填列的。

分录如下：

1. 计提企业所得税

   借：所得税费用                             xxx

   贷：应交税费——应交所得税         xxx

2. 季末结转所得税费用

   借：本年利润-企业所得税         xxx

   贷：所得税费用                    xxx

3. 交纳时

   借：应交税费——应交所得税    xx

   贷：银行存款                              xx

   亏损时不用交纳所得税，也不用做所得税的分录。

   *3月份计提一季度的所得税数为0.5万，不是2万。6月份因为二季度亏损不用计提所得税。如果二季度利润是8万元，应计提8*25%=2万元的所得税。