收到进项：
借：库存商品或材料XXXX
借：应缴税金-应交增值税-进项 10000元
贷： XXX
销项税金
借：XXX
贷：应缴税金-应交增值税-销项 12000元
贷：主营业务收入XXX
缴纳上月的税金
借：应缴税金-未交增值税 1000元
贷：银行存款（现金） 1000元
月末结转处理：
借：应缴税金-应交增值税（转出未交增值税）2000
贷：应缴税金-未交增值税 2000
同时计提附加税费。
结转完后应交增值税期末无余额，未交增值税贷方余额2000元下月缴纳。
如果是进项大于销项留抵月末不做处理，只要做本月增值税明细账的本月和累计数的汇总就可以了。
问题补充：应交增值税是期末无余额合适，可是明细底下有啊，我的意思是在二级科目应交增值税下设的三级科目 -进项和销项的余额怎么处理啊，难道是一直留着留到下年？谢谢，
我使用的软件记账，要是不处理，这两个明细科目一直有余额，没有办法搞啊。
难道要必须通过转出未交增值税过度到-未交增值税科目，搞简单点不行吗？？？、、
根据进货和销货的实际情况记录，应交税金-应交增值税明细账，据实记录，不存在应交增值税是期末无余额合适不合适的说法。应交税金-应交增值税明细账是十几栏式的明细账，里面就有7个应交增值税下设三级科目，月底只要是借方余额就不要管，每月汇总后往下登记下去就可以了；月底要是贷方余额，就借转出未交增值税，贷应交增值税-未交增值税（这个应交增值税-未交增值税另外登记在三栏式应交增值税-未交增值税明细账里就可以了。
使用的软件记账，你可以设一个应交税金-应交增值税明细账的多样账就可以了。
