不需要每月结平。根据新的会计准则已经没有应交税金科目了,而变成了应交税费。其下设的应交增值税二级科目有如下三科目:进项税额、已交税金、21710103减免税款、出口抵减内销产品应纳税额、转出未交增值税、销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税。
应交税费-应交增值税是多栏账,其借贷方所有科目余额应该相等,也就是总余额为零。如果产生了借方余额说明有期末留抵税额。
应交税费--应交增值税--转出未交增值税 这个科目,如果单看这个科目如果有余额也应该是在借方,不应该出现贷方余额。
扩展资料
例子:A公司是一家贸易公司,2018年10月采购货物认证抵扣进项税200万,出库销售计提销项税额100万,没有其他事项
分录如下,注:这里二哥分录都简化处理,仅列示增值税相关。
采购:
借:应交税费-应交增值税(进项税额)200
贷:银行存款 200
销售:
借:银行存款 100
贷:应交税费-应交增值税(销项税额)100
月末增值税计算,销项税额-进项税额=100-200=-100,未实现增值税,那么增值税申报表填写后体现的是当期留抵100,留作下期继续抵扣。
账务上不再做任何处理,那么这个时候我们来看看各专栏的情况。
借方用负数表示,贷方用正数表示,我们可以从表格看出,应交增值税科目的期末余额是借方100,相当于留抵扣。那么其实应交增值税各专栏的余额是没有清理掉的。
参考资料来源:百度百科-应交增值税