递延所得税会计分录到底是怎么做

2020-06-10 财经 66阅读
一递延所得税资产
资产类账户,资产的账面价值小于其计税基础,会产生可抵扣暂时性差异;
负债类账户,资产的账面价值大于其计税基础,会产生可抵扣暂时性差异;
以上两者都表示,当期多交了所得税,但是多交的这部分所得税在将来某个时间可以抵扣回来。
二。递延所得税负债
资产类账户,资产的账面价值大于其计税基础,会产生应纳税暂时性差异;
负债类账户,资产的账面价值小于其计税基础,会产生应纳税暂时性差异;
以上两者都表示,当期少交了所得税,但是少交的这部分所得税在将来某个时间需要补交出去。
会计处理方面:主要可以和所得税费用、资本公积--其他资本公积、商誉匹配使用。但绝大部分都与所得税费用有关因此:
1.发生可抵扣暂时性差异时做:
借:递延所得税资产
贷:所得税费用
2.发生应纳税暂时性差异时做:
借:所得税费用
贷:递延所得税负债
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