应交税费——应交所得税是一项负债。
所得税费用是本期实际交税的费用。
在计税基础小于帐面价值时，
应交税费——应交所得税就分为了两部分（它是帐面价值计算的），一部分为所得税费用（以计税基础计算的）与递延所得税资产之和。
而回转时，其时也就是对应交而未交的差额欠帐的偿还，所以不涉及应交税费。
举例：某固定资产本年会计折旧额200，税法要求折旧额100，所得税率25%
分录：借：递延所得税资产 25
所得税费用 25
贷：应交税费——应交所得税 50
转回时
借：所得税费用 25
贷：递延所得税资产 25
