、(1)采购材料取得普通发票，以价税合计50000元作为采购材料的入账成本，不得抵扣进项税，支付运费取得专票，可以抵扣运费的进项税=3200/（1+11%）*11%=317.12元，运费计入材料成本的金额=3200-317.12=2882.88元，会计分录为：
借：原材料52882.88
应交费税-进项税额 317.12
贷：银行存款53200
（2）修建职工食堂属于集体福利性质，不得抵扣进项税，领用钢材应将已经抵扣进项税的金额转出计入在建工程成本。不得抵扣的进项税=（70000-2790）*17%+2790*11%=11732.6
借：在建工程81732.6
贷：原材料 70000
应交税费-进项税额转出11732.6
（3）销售自产产品的销项税=430000*17%+15000/（1+17%）*17%=75279.49元
销售该自产产品的销售收入=430000+15000-15000/（1+17%）*17%=442820.51元
借：银行存款518100
贷：主营业务收入442820.51
应交税费-销项税额75279.49
（4）维修服务的应交增值额=35100/（1+17%）*17%=5100元
借：银行存款35100
贷：主营业务收入30000
应交税费 5100
当月应交纳的增值税=75279.49-（317.12-11732.6）+5100=91794.97元
2、掌握一个原则，计算赠送的消费品的消费税时按最高价计算，计算增值税时按加权平均价即可。
