1、补提以前年度所得税时
借：以前年度损益调整
贷：应交税费—应交所得税
2、上缴该所得税款时
借：应交税费—应交所得税
贷：银行存款
3、结转䃼提所得税时
借：利润分配—未分配利润
贷：以前年度损益调整
4、支付罚款及滞纳金时
借：营业外支出—税款滞纳金及罚款
贷：银行存款
提示：根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）规定：“第十条在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：
（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；
（二）企业所得税税款；
（三）税收滞纳金；
（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；
（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；
（六）赞助支出；
（七）未经核定的准备金支出；
（八）与取得收入无关的其他支出。”
