1）计提工资时： （应发部分）
借：管理费用--工资
销售费用--工资
制造费用--工资
生产成本--工资（分产品计入）
贷：应付职工薪酬--工资
2）发放工资时，代扣个人社保、公积金、个税：
实发工资 =（1）应发工资总额 -（2） 代扣个人社保 -（3） 代扣个人公积金 -
（4）代扣个人所得税。
借：应付职工薪酬--工资
贷：应交税费--应交个人所得税
其他应付款--代扣个人社保
其他应付款--个人公积金
银行存款/现金
3）计提企业应交社保、公积金
借：管理费用-- 社保+公积金
营业费用-- 社保+公积金
制造费用--
社保+公积金
生产成本-- 社保+公积金
贷：应付职工薪酬-- 社保
-- 公积金
4）交纳社保、公积金
借：其他应付款--代扣个人社保
应付职工薪酬-- 社保
其他应付款--个人公积金
应付职工薪酬--公积金
应交税费--应交个人所得税
贷： 银行存款--XX
希望帮到你！
