为什么要计提?因为通常发工资都是次月的某天,但是按照收入成本配比原则,当月的费用应该计入当月,所以一般在月末计提,此月发放时冲平。但是如果公司月底就发钱,或者你这种还在建设期的,不计提问题也不大。但是计提还有一个好处是,年末需要交很多统计表啊,做汇算清缴啊等的时候,都会需要填写年度工资总额,四金的总额等等,这个时候如果平时有计提,翻看账本就有了。但如果直接计入费用,可能要去一笔一笔追查。
借:长期待摊费用 59820(其实“开办费”是有专门的一级科目的,不需要计入“长期待摊费用”,但是就按照你的做哈)
贷:应付职工薪酬 59357
应交个人所得税 463
扣工资如果单纯就是扣了日后不会补发,那直接从费用(你这里是长期待摊)里面减去就可以了,如果未来要补发的,那么费用要按全额算,下面加个 贷:“其他应付款”-暂扣款