1、公司成立,公司收到注册资本:
借:银行存款—公司
贷:实收资本—公司
2、施工项目上马,总部拨款:
借:内部银行存款—项目
贷:短期借款—项目
借:内部银行存款—总部
贷:短期借款—总部
3、收取项目分部利息:
借:财务费用—项目
贷:内部银行存款—项目
借:财务费用—总部
贷:内部银行存款—总部
4、 分配工资奖金:
借:工程施工—合同成本—人工费(生产工人工资奖金)
机械作业—工资及附加(机驾人员工资奖金)
工程施工—合同成本—间接费用—管理人员工资(项目部管理人员工资奖金)
贷:应付工资
应付职工薪酬
5、领用原材料:
借:工程施工-合同成本-材料费
贷:原材料
6、台班费结算:
借:工程施工-合同成本-机械使用费
贷:应付账款(外部单位)
机械作业(内部设备管理部门提供的台班)
7、甲方拨付:
借:原材料-甲供材料-XX
贷:应收账款-应收工程款-XX单位
8、业主方代扣税金的账务处理:
借:应交税金-应交XX税
贷:收工程款-XX单位
扩展资料
分包方领取材料的核算。
领取材料通常有两种方式,一种是直接抵分包单位工程款处理,另一种是分包方购买总承包方的原材料,总承包方做收入或者视同销售处理。
通常情况下,按第一种方式进行处理,有利于税收的筹划。第二种方式不可取,除非总承包方的确存在该种原材料的销售,并且不能区分这些材料竟是构成工程实体还是销售。这一点在税局的认可比较关键。
参考资料来源:财政部—企业会计准则第15号--建造合同