在做工资的时候首先应该计提,因为工资是费用,根据会计法规定,工资必须要走应付职工薪酬科目,所以计提工资的会计分录为:
借:销售/管理费用-工资 25000
贷:应付职工薪酬 25000
发放工资直接走银行存款或者现金科目,但因为涉及到个税,个税不是跟工资一起走的,所以走应缴个税,会计分录为:
借:应付职工薪酬 25000
贷:银行存款/现金 19395.75
应缴税费-应缴个人所得税 5604.25
再缴纳个税划款的时候会计分录为:
借:应交税费-应交个人所得税 5604.25
贷:银行存款 5604.25