根据《中华人民共和国工会法》第四十二条 工会经费的来源:
(一)工会会员缴纳的会费;
(二)建立工会组织的企业、事业单位、机关按每月全部职工工资总额的百分之二向工会拨缴的经费;
因此,按照《工会法》相关规定,企业工会经费应全额上缴工会组织,有工会组织按规定比例返还企业使用。1.借;管理费用
贷;应付职工薪酬-工会经费
2.借:应付职工薪酬-工会经费
缴纳工会经费有返还企业工会使用部分。
本人意见应按以下方法处理:
1、计提工会经费:借:管理费用--工会经费10000,贷:其他应交款--应交工会费10000;
2、缴纳工会经费:借:其他应交款--应交工会费10000,贷:银行存款10000;
3、总工会返还企业使用工会经费:借:银行存款6000,贷:应付职工薪酬---工会经费 6000;
4、企业工会发生费用:借:应付职工薪酬---工会经费2300,贷:银行存款(现金)2300。
以上数字为假设,按公司实际发生额确定。