月末进项大于销项,说明当月有留抵税额,是不需要结转的,余额挂在应缴税费-增值税(进项税额)科目。
如果结转了,借:应交税费-未交税金,贷:应交税费-应交增值税(进项税额),如果这样做了,最好用红字冲回,主要是为了看各科目的累计数额,对填写申报、分析有帮助。如果不做,对税收是没影响的。
一般纳税人在月末时把当月所有进项、进项转出、销项税额全部转入应交税费/应交增值税/未交增值税科目里,这样就可以体现当月需要缴纳多少增值税。
扩展资料:
会计月末结账注意事项:
1、先对本月所有凭证重新审核核对,减少差错,月末结账以日常会计凭证为基础,要求日常的会计凭证数据和分录准确无误,因此建议在月末结账时重新进行核对。
2、在结账日末进行清盘,编制盘点表。对平现金账户可以证明所有分录中有现金的分录正确,不平时应查现金日记账和所有现金相关凭证,查清原因进行处理。
3、在月末时应进行盘点,并对盘点结果与明细账进行核对,如有差异应查明原因进行处理。
4、运用银行存款余额调节表的原理对税务进项税额认证清单、四小票软件清单明细账进行核对,可以参照银行存款余额调节表编制进项税额调节表。
参考资料来源:百度百科-月末结转
参考资料来源:百度百科-进项税额转出
参考资料来源:百度百科-销项税
参考资料来源:百度百科-进项
参考资料来源:百度百科-销项税额
参考资料来源:百度百科-进项税额