小规模企业一个月的工作都要做哪些会计分录

2020-06-04 财经 80阅读
小规模企业建账涉及的主要会计分录
1、注册资金交存验资户。
借:银行存款----验资户 贷:实收资本
2、由验资户转入基本户
借:银行存款----基本户
贷:银行存款----验资户
3、取备用金
借:现金
贷:银行存款
4、签定租房合同,交租金。
借:长期待摊费用
贷:银行存款
5、购置电脑、办公家俱等固定资产。
借:固定资产
贷:银行存款
6、购置笔、纸袋等办公用品。
借:管理费用
贷:现金
7、支付与销售有关和各项费用。
借:营业费用
贷:现金(银存)
8、预存税款
借:银行存款----纳税户
贷:银行存款----基本户
9、采购商品(材料等),增值税直接记入产品成本中。
借:库存商品(原材料)
贷:银行存款
10、因汇款而产生的费用,及购支票等工本费。
借:财务费用
贷:银行存款
11、发生销售收入,款项收回,。
借:银行存款
贷 :主营业务收入
应交税金----应交增值税
12、摊销房租等
借:管理费用
贷:长期待摊费用(待摊费用)
13、生产零用材料、半成品等
借:生产成本
贷:原材料(半成品)
14、产品生产完成入库,结转生产成本
借:库存商品半成品
贷:生产成本
15、产品出库结转成本
借:主营业务成本
贷:库存商品
16、月未预提本月工资、福利费。
借:管理费用--工资
营业费用--工资
生产成本--工资
贷:应付职工薪酬-工资
借:管理费用--福利费
营业费用--福利费
生产成本--福利费
贷:应付职工薪酬-福利费
17、月未预提教育经费
借:管理费用
贷:应付职工薪酬-职教费
18、发放工资
借:应付工资
贷:现金(银行存款)
应交税费-个人所得税
19、本月利息收入。
借:银行存款
贷:财务费用
20、计提本月应负担的折旧费。(本月增加的固定资产,本月不计提折旧)借:管理费用---折旧费
贷:累计折旧
21、本月应摊销的房屋租金。
借:管理费用---租金
贷:长期待摊费用
22、计算本月应交的税金
借:主营业务税金及附加
贷:应交税费金----城市建设维护税
应交税费----教育税附加
23、、交纳本年印花税。(购销合同0.03%;借款合同0.005%;财产租赁合同、仓库保管合同、财产保险合同0.1%;货物运输合同、产权转移书据、营业账簿记载实收资本与资本公积0.05%;营业账簿、权利、许可证照每本5元)借:管理费用----印花税
贷:银行存款----纳税户
24、计算本月应交所得税
借:所得税
贷:应交税金---应交所得税
25、结转本年利润
借:本年利润
贷:主营业务成本
管理费用
营业费用
财务费用
所得税
主营业务税金及附加
借:主营业务收入
贷:本年利润
26、结转利润分配。
借:利润分配--未分配利润
贷:本年利润。
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