计提代建项目管理费用会计分录

“工程施工”是用来核算企业实际发生的合同成本和合同毛利，它可按建造合同分别合同成本和合同毛利进行明细核算，该账户期末余额一般在借方，表示企业尚未完工的建造合同成本和合同毛利。“工程结算”是核算企业根据建造合同约定向业主办理结算的累计金额，该账户可按建造合同进行明细核算。期末余额一般在　　贷方反映企业尚未完工建造合同已办理结算的累计金额。当合同完工时，应将该账户的余额与相关工程的工程施工账户相对冲。同一会计年度完工的建造合同在施工过程中，当企业发生支出时：借：工程施工——合同成本贷：原材料、应付职工薪酬等账户与委托方进行结算时：借：应收账款贷：工程结算建造合同完工时：借：主营业务成本工程施工——合同毛利贷：主营业务收入借：工程结算贷：工程施工1、代建工程跨年度，建造结果能可靠估计的。在施工过程中，当企业发生支出时，按照实际发生额，借：工程施工——合同成本贷：原材料、应付职工薪酬等账户当企业向业主办理价款结算时，按照结算金额，借：应收账款贷：工程结算资产负债表日，确认收入和费用时：首先计算出完工进度，然后按照上述公式计算出当期应确认的收入、费用和毛利，会计分录如下：借：主营业务成本工程施工——合同毛利贷：主营业务收入当合同总成本大于总收入时，按计算的金额，借：资产减值损失贷：存货跌价准备合同完工时；当期确认的合同收入=合同的总收入—以前年度累计确认的收入当期确认的合同费用=合同的总成本—以前年度累计确认的成本当期确认的毛利=当期的合同收入—当期的合同费用会计分录如下：借：主营业务成本工程施工——合同毛利贷：主营业务收入借：工程结算贷：工程施工把计提的预计损失转入主营业务成本借：存货跌价准备贷：主营业务成本2、建造结果不能可靠估计的。在施工过程中，当企业发生支出时，按照实际发生额，借：工程施工——合同成本贷：原材料、应付职工薪酬等账户当企业向业主办理价款结算时，按照结算金额，借：应收账款贷：工程结算在确认收入时：借：主营业务成本(按照实际发生的支出)贷：主营业务收入(按实际收到或预计能收回的金额)工程施工——合同毛利(两者差额)企业应当在附注中披露与建造合同有关的下列信息：1、各项合同总金额，以及确定合同完工进度的方法。2、各项合同累计已经发生成本、累计已确认毛利(或亏损)。3、各项合同已办理结算的价款金额。4、当期预计损失的原因和金额。