利润分配下设什么科目

2022-07-29 财经 60阅读
利润分配下设科目有:
1、“提取法定盈余公积”
2、“提取任意盈余公积”
3、“应付现金股利”
4、“盈余公积补亏”
5、“未分配利润”
6、未分配利润(或未弥补亏损)。
利润分配是指企业根据国家有关规定和企业章程、投资者的决议等,对企业当年可供分配的利润所进行的分配。企业应该设置“利润分配”科目,本科目核算企业利润的分配(或亏损的弥补)和历年分配(或弥补)后的余额。
涉及会计分录:
1、所得税的缴纳
借:所得税费
贷:应交税费——应交所得税(具体是:计提时:借:所得税贷:应交税费--所得税
缴纳时:借:应交税费——应交所得税
贷:银行存款等
结转时:借:本年利润
贷:所得税费
2、将本年利润转入利润分配
借:本年利润
贷:利润分配——未分配利润
3、提取法定盈余公积(税后利润的10%)和任意盈余公积(根据公司章程规定的比例计算)
借:利润分配——提取法定盈余公积
——提取任意盈余公积
贷:盈余公积——法定盈余公积
——任意盈余公积
如有优先股。应在“任意盈余公积”前分配股利
4、分配股利(根据董事会决议)
借:利润分配——应付股利
贷:应付股利
5、结转利润分配
借:利润分配——未分配利润
贷:利润分配——提取法定盈余公积
——提取任意盈余公积
——应付股利
6、以盈余公积弥补以前年度亏损
借:盈余公积
贷:利润分配——盈余公积转入
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