固定资产折旧计提错误,如果没跨年度或者执行小企业会计准则的,直接原分录红字调整就可以。把每个月多提的差额都调回来,放在一张凭证上做。
借:管理费用(或制造费用、销售费用等科目)--折旧费 红数
贷:累计折旧 红数
固定资产折旧计提错误,如果已跨年度且执行企业会计准则的,需要调整以前年度损益。(少计提的为相反分录)
贷:以前年度损益调整
贷:累计折旧 红数
如果因此产生的所得税得话:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-所得税
然后结转
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
以前年度损益调整调增,是否要交所得税,主要看调整的时候是在所得税汇算以前还是以后,如果在企业所得税年度汇算之前调增的,要并入上一年度的企业所得税汇算中,合并计算交纳所得税,如果在年度所得税汇算之后调增的,并入调账当年的应税所得额中计算缴纳所得税。