上月有留抵税额并足以抵扣这月增值税,帐怎么做?要转出未交增值税吗?

2022-08-21 财经 233阅读
  上期留底不影响会计分录,只是月末结转应交税费时会有两种结果。首先要计算是否需要交税,先要查看明细账上的销项税、进项税和留底数。用本月销项税-本月进项税-上期留底进项税=本期应交增值税。计算结果会有两种情况:
第一,如果得数为负数时就不用交税,继续做为下一个月的留底税额。
第二,如果得数为正数时,就要交税,月末需做转出应交增值税分录:即,
借:应交税费——应交增值税
贷:应交税费——未交增值税
到下个月做交税分录即可。

  当月末结束的时候,查询当月进项税合计与销项税合计时,如果进项税合计大于销项税合计,不需要做任何账务处理,月末自然随账务结转即可(不需要做凭证结转,到下个月财务软件会默认上月余额为期初数)

当销项税大于进项税的时候,表示当月实现了增值税,需要做结转分录将应缴纳的增值税转到规范的分录上一般是这样的

借:应交税金-应交增值税-转出未交增值税 (销项-进项的差额)
贷:应交税金-未交增值税-本期转入数 (销项-进项的差额)

次月申报缴税之后,做
借:应交税金-未交增值税-本期已交数 (销项-进项的差额)
贷:银行存款

申报之后,应交税金-未交增值税科目余额应该是 0,表示没有未交的税金
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