因支付内部职工出差等原因所需的现金，按支出凭证所记载的金额
借：其他应收款
贷：库存现金
收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时 借：库存现金（按实际收回的现金）
管理费用（按应报销的金额）
贷：其他应收款（按实际借出的现金）
或者：
借：其他应收款
贷：库存现金
借：库存现金
管理费用
贷；其他应收款
内容
其他应收款主要包括：
1.应收的各种赔款、罚款。如因企业财产等遭受意外损失而应向有关保险公司收取的赔款等。
2.应收出租包装物租金。
3.应向职工收取的各种垫付款项，如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费、房租费等。
4.存出保证金，如租入包装物支付的押金
5.其他各种应收、暂付款项。
6.备用金（向企业各职能科室、车间、个人周转使用等拨出的备用金）。
