关于会计存货核算的分录,大家帮帮忙。 某工厂为增值税一般纳税人,材料按实际成本核算。

2020-06-19 财经 118阅读
(1)1日,将上月末已收到尚未付款的暂估入账材料用红字冲回,金额为75000元。
借:原材料 -75000
贷:应付账款——暂估应付账款 -75000
(2)7日,上月已付款的在途A材料已验收入库,A材料成本为50000元。
借:原材料——A材料 50000
贷:在途物资——A材料 50000
(3)9日,向甲企业购入A材料,买价100000元,增值税17000元,该企业已代垫运费1500元(准予扣除进项税105元)。企业签发并承兑一张票面金额为118500元,两个月期的商业汇票结算材料款项,材料已验收入库。【运费抵扣7%增值税进项税额,93%计入成本】
借:原材料——A材料 101395[100000+(1500-105)]
应交税费——应交增值税(进项税额)17105(17000+105)
贷:应付票据——甲企业 118500
(4)10日,按照合同规定,向乙企业预付购料款80000元,已开出转账支票支付。
借:预付账款——乙企业 80000
贷:银行存款 80000
(5)15日,向丙公司采购B材料,材料买价为30000元,增值税为5100元,款项35100元用银行存款支付,材料已验收入库。
借:原材料——B材料 30000
应交税费——应交增值税(进项税额) 5100
贷:银行存款 35100
(6)18日,向丁企业采购A材料1000千克,买价为120000元,增值税为20400元,该企业已代垫运杂费2000元(其中1000元为运杂费,准予扣除进项税70元)。货款142400元已通过托收承付结算方式支付,材料尚未收到。
借:在途物资——A材料 121930[120000+(2000-70)]
应交税费——应交增值税(进项税额)20470(20400+70)
贷:银行存款 142400
(7)22日,向丁企业购买的A材料运达,验收入库950千克,短缺50千克,原因待查。【接6】
借:原材料——A材料 115833.5(121930÷1000×950)
待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 7120(142400÷1000×50)
贷:在途物资——A材料 121930
应交税费——应交增值税(进项税额转出)1023.5(20470÷1000×50)
(8)25日,用预付货款像乙企业采购的B材料已验收入库,有关的发票单据列明材料价款70000元,增值税11900元,即开出一张转账支票补付货款1900元。【接4】
①借:原材料——B材料 70000
应交税费——应交增值税(进项税额) 11900
贷:预付账款——乙企业 81900
②借:预付账款——乙企业 1900
贷:银行存款 1900
(9)29日,A材料短缺50千克的原因已查明,是丁企业少发货所致,丁企业已同意退款但款项尚未收到。【接6、7】
借:应收账款——丁企业 7120
贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 7120
(10)30日,向甲企业购买A材料,材料已验收入库,结算单据等仍未到达,按暂估价60000元入账。
借:原材料——A材料 60000
贷:应付账款——暂估应付账款 60000
(11)31日,根据发料凭证汇总表,本月基本生产车间领用原材料423000元,车间一般性消耗领用80500元,厂部管理部门领用78600元,在建工程领用52300元。
借:生产成本 423000
制造费用 80500
管理费用 78600
在建工程 52300
贷:原材料 634400
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