1、关系：严格来说没啥关系，但一般实务中，财务报告批准报出日后进行汇算清缴，财务报告批准报出日由公司董事会决定，汇算清缴由企业所得税法规定，每年年度终了后5个月内。
2、销售退回分录：
（1）、借：主营业务收入，应交税费——应交增值税（销项税额），贷：应收账款（赊销）或银行存款（现款退款）。
（2）、结转商品，借：库存商品，贷：主营业务成本
扩展资料：
一、对于在某一时段内履行的履约义务，企业应当在该段时间内按照履约进度确认收入，但是履约进度不能合理确定的除外。
1、企业应当考虑商品的性质采用产出法或投入法确定恰当的履约进度。其中产出法是根据已转移给客户的商品对于客户的价值确定履约进度投入法是根据企业为履行履约义务的投入确定履约度。
2、对于类似情况下的类似履约义务，企业应当采用相同的方法确定履约进度。当履约进度不能合理确定时，企业已经发生的成本预计能够得到补偿的应当按照已经发生的本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。
二、对于在某一时点履行的履约义务，企业应当在客户取得相关商品控制权时点确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，企业应当考虑下列迹象
1、企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务现时付款义务。
2、企业已将企业已将该该商品的商品的法定法定所有权转移给客户所有权转移给客户，，即即客户已客户已拥有该商品的法定所有权拥有该商品的法定所有权。
3、企业企业已将该商品实物转移给已将该商品实物转移给客户，客户，即即客户已客户已实物占有实物占有该商品该商品。
4、企业已将该该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户户，，即即客户客户已已取得该商品所有权上的主要风险和报酬取得该商品所有权上的主要风险和报酬。。
5、客户已接受该商品。
6、其他表明客户已取得商品客户已取得商品控制权控制权的迹象的迹象。。
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