给你推荐一本书，财政部2010年出版的《企业内部控制规范》。最权威的内部控制资料。
内部控制流程图网上也有，有很多种，只要看看样子就可以了，不能照搬照抄，要根据自己的企业的具体要求及情况编制内部控制的内容。我刚做过一个上市公司内部控制系统，有一点理解吧。
内部控制的制定过程还要考虑公司信息系统的流程及公司信息化的进程。
内部控制过程需要一个完善的监督考核体系。
内部控制制度不可能一次性完成，需要在公司发展过程中，不断完善。对公司具体业务流程的控制，财务人员不可能做的很细，需要具体业务岗位的人员的参与。不断完善。形成一个长远的完善内部控制的机制。
