1、(1)甲建筑公司应缴纳的建筑业营业税=(16000—7000)×3%=270(万元)
(2)甲建筑公司应代扣代缴乙建筑公司建筑业营业税=7000×3%=210(万元)
(3)房地产开发公司应缴纳销售不动产营业税=4000×5%=200(万元)
(4)甲建筑公司应缴纳销售不动产营业税=(2200-4000÷2)×5%=10(万元)
2、增值税：8000÷（1+17%）×17%-600=562.39万元
消费税：8000÷（1+17%）×9%=615.38万元
营业税：20×5%+50×3%=2.5万元
3、该企业当年境内外应纳税所得额＝1000＋800＋500＝2300（万元）
境内外所得按照我国税法应纳税额＝2300×25%＝575（万元）
甲国分支机构在境外实际缴纳的税额＝700×40%＋100×20%＝300（万元），在甲国的分支机构境外所得的抵免限额＝575×800/2300≈200（万元），按照限额抵扣。
乙国分支机构在境外实际缴纳的税额＝350×20%＋150×10%＝85（万元），在乙国的分支机构境外所得的抵免限额＝575×500/2300≈125（万元），按照实际缴纳的85万元抵扣。
全年应纳税额＝575-200-85＝290（万元）
4、每月工资应纳个人所得税=（2400-2000）×5%=20元
年终奖25000÷12+2400=4483.33元，确定税率和扣除率为10%和25
年终奖应纳个人所得税=25000×10%-25=2475元
全年应纳个人所得税额=20×12+2475=2715元。
