支付保证金:
借:其他应收款—保证金205万
贷:银行存款205万
起租日收到增值税发票:
借:固定资产—融资租入 405÷(1+17%)=3,461,538.46
借:应交税费—应交增值税(进项税额)205÷(1+17%)X17%=297,863.25
贷:其他应收款—保证金205万
贷:长期应付款—应付融资款1,709,401.71
2月7日首付:
借:长期应付款—应付融资款12万÷(1+17%)=102564.10
借:应交税费—应交增值税(进项税额)12万÷(1+17%)X17%=17435.90
贷:银行存款12万
以后每期10万:
借:长期应付款—应付融资款10万÷(1+17%)=85,470.09
借:应交税费—应交增值税(进项税额)1,0万÷(1+17%)X17%=14,529.91
贷:银行存款10万
注:以上是“一般纳税人”并获得“增值税专用发票”的处理方法。凭经验,不一定正确。