教育行业学生报名项目的培训费3500元,其中单独列明教材费金额1000元,会计以及税务方面应如何处理?

2022-07-26 教育 39阅读
依照开票情况分别确认收入与应缴税金就好。比方说假设该企业是一般纳税人,教育行业税率是6%、销售教材是10%(基于财税[2017]37号、财税[2018]32号推测)。
1.培训费收入会计分录如下:
借:库存现金 2500元;贷:主营业务收入 2358.49元、应交税费-应缴增值税-销项税(6%) 114.51元
2.图书销售会计分录如下:
借:库存现金 1000元;贷:其他业务收入 909.09元、应交税费-应缴增值税-销项税(10%) 90.91元。
以上,是一般纳税人的确认方式,如果是小规模纳税人则将征收率视作3%、5%即可。
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