书面核查阶段主要是对辅导机构上报的备案材料、辅导 验收材料、尽职调查报告、律师事务所出具的法律意见书、 经审计的财务报告以及派出机构日常监管（包括调查与专项 核查）所掌握的其他材料等进行书面审阅核查。重点关注以 下内容：① 辅导计划和实施方案是否得到有效实施；② 辅导内容是否完整；③ 辅导程序是否符合要求；④ 辅导工作备案报告和辅导工作总结报告是否存在虚假记 载、误导性陈述或重大遗漏；⑤ 是否达到辅导目标。
辅导评估阶段主要是针对书面核查和现场调查所掌握的情 况，评估辅导机构的辅导工作效果，并结合日常监管及相关限 期整改情况，予以辅导验收。
存在下列情形之一的，派出机构将在辅导验收报告（或 辅导监管报告）中建议中国证监会认定辅导机构辅导工作不 合格：① 因辅导机构不认真履行职责或辅导对象不积极配合而使 辅导未达到计划目标的；② “辅导工作备案报告”和“辅导工作总结报告”中存 在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏的；③ 发行人存在重大法律障碍或风险隐患而未在“辅导工 作总结报告”中指明的；④ 派出机构认定的其他情形。
