购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，发生退货时需要购买方可在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，在填开《开具红字增值税专用发票信息表》时填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《开具红字增值税专用发票信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。
具体财务处理如下：
1、销货方
借：应收账款（负数）
贷：主营业务收入（负数）
应交税费---应交增值税---销项税（负数）
2、购货方
红字发票认证了，应冲减进项税额不做进项税额转出。
借：原材料/库存商品（红字）
应交税金-应交增值税-进项税额（红字）
贷：应付账款（红字）
扩展资料
1、购货方发生收到红字发票不进行认证的，应做进项税额转出。会计处理如下：
借：原材料/库存商品（红字）
应交税金-应交增值税-进项税额转出（蓝字）
贷：应付账款（红字）
2、小规模纳税人申请代开增值税专用发票发生退货的，可以在购买方将发票联及抵扣联退回后，向税务机关申请代开红字专用发票。税务机关为小规模纳税人代开红字专用发票后，可以向税务机关申请退还代开专用发票所缴纳的增值税。
参考资料来源：国家税务总局-关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知
