民办非企业属于事业单位..我国现行会计按其适用的经济组织类型分为企业会计和预算会计两大类,而预算类会计又包括事业单位会计和政府会计两类。不同之处主要在于核算基础不同，企业是按照权责发生制核算，而事业会计会计核算一般采用收付实现制，但经营性收支业务核算可以采用权责发生制核算。
资 产 负 债 表
编表单位： 2006年12月31日 单位：元
科目编号 资产部类 年初数 期末数 科目编号 负债部类 年初数 期末数
一、资产类 二、负债类
101 现金 201 借入款项
102 银行存款 202 应付工资
105 应收票据 203 应付账款
106 应收账款 204 预收账款
108 预付账款 207 其他应付款
110 其他应收款 208 应缴预算款
115 材料 209 应缴财政款
116 产成品 210 应交税金
117 对外投资 负债合计 - -
120 固定资产
124 无形资产 三、净资产类
资产合计 - 301 事业基金
投资基金
302 固定基金
303 专用基金
306 事业结余
五、支出类 307 经营结余
501 拨出经费 净资产合计 - -
502 拨出专款
503 专款支出 四、收入类
504 事业支出 401 财政补助收入
505 经营支出 403 上级补助收入
509 成本费用 404 拨入专款
512 销售税金 405 事业收入
516 上缴上级支出 409 经营收入
517 对附属单位补助 412 附属单位缴款
520 结转自筹基建 413 其他收入
支出合计 - - 收入合计 - -
资产部类总计 负债部类总计
收 入 支 出 表
编表单位： 年月日 单位：元
收入
项目 本年数 累计数
财政补助收入
上级补助收入
附属单位缴款
事业收入 - -
其中：
其他收入
小计 - -
支出
项目 本年数 累计数
拨出经费
上缴上级支出
对附属单位补助
事业支出
其中：预算外资金支出
销售税金
结转自筹基建
小计 - -
经营支出
销售税金
小计 - -
拨出专款
专款支出
小计
总计 - -
结余
项目 本年数 累计数
事业结余 - -
1、正常收支结余
2、收回以前年度事业支出
现金日记账，银行存款日记账、固定资产卡片账
固定资产卡片账 等明细可根据自身情况予以处理
