进项税的转出是：经过税务部门核实进项税发票后，会计作如下分录：
借：应缴税费-应缴增值税-转出未交增值税；贷：应缴税费-应缴增值税-进项税额
2.销项税的转出是：先经过税务部门录入销售发票和核实收入后，会计作如下分录:
借：应缴税费-应缴增值税-销项税额；贷：应缴税费-应缴增值税-转出未交增值税
3 .月末结转：
借：应缴税费-应缴增值税-转出未交增值税（若进项税大于销项税为红数）；贷：应缴税费-未交增值税（若进项税大于销项税为红数）
扩展资料：
1.应纳税额：
计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
销项税额=销售额×税率
销售额=含税销售额÷（1+税率）
销项税额：是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额。
进项税额：是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额。
2.纳税申报：
增值税纳税申报时间与主管国税机关核定的纳税期限是相联系的。
增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者一个季度。
以1个月或者1个季度为一个纳税期的纳税人，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或15日为一个纳税期的纳税人，自期满之日起5日内预缴税款，次月1至15日申报并结清上月应纳税款。以一个季度为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人。
增值税固定业户向机构所在地税务机关申报纳税，增值税非固定业户向销售地税务机关申报纳税。
