一、10月份的银行对账单余额的处理：
1、如果你前面已经做了实收资本，
比如：借：银行存款10万（比如）
贷：实收资本10万
那么现在的余额3478元是自然形成的，
也就是通过一些费用凭证得出这个余额的。
2、如果这个余额是做完资本金，那么：
借：银行存款3478元
贷：实收资本3478元
二、纳10月份税的处理
一般纳税人：（刚设立应该不是一般纳税人）
小规模纳税人：
借：主营业务税金及附加（986+49.3+29.58）1064.88元
贷：银行存款1064.88元
这个是处理开公司以前的；
以后就应该通过：
应交税费－－应交增值税、
应交税费－－应交城建税、
其他应缴款
等科目作分录。
三、税金是不应该这样合并的，如果要查这一年增值税或者城建税一共缴纳了多少钱，就没有准确的数额了。而起超市应该是缴纳增值税，不能进主营业务税金及附加
借：现金
贷：应交税费——增值税
主营业务收入——商品销售收入
借：主营业务税金及附加
贷：应交税费——城建税
教育费附加
扩展资料：
企业未按纳税义务发生时间收，主要指企业未遵循权责发生制的原则，对应计的销售收入采取拖后或记入往来账户不及时转销售收入。我们进行征税筹划时，应注意：
⑴审查企业的销售是否合理，通过确认企业的销售方式进行稽查。对一般销售业务，如交款提货、委托收款、托收承付等结算方式，其销售成立的标志有两个，
一是商品、产品已经发出；
二是货款已经收到，或者已取得收取价款的凭证。对其他销售方式，按财务惯例规定，分别确定收入的实现时间。
⑵审查企业的销售发票、运费结算等原始凭证，结合“产成品”、“自制半成品”、“库存商品”、“生产成本”等贷方明细账和企业“产品（商品）出库单”，查明企业销售发票是否已经开出，商品产品是否已经发生。
参考资料来源：
