一、日记账
1、现金日记账
本科目核算小企业的库存现金
金额一般为该企业3－5天日常零星开支所需现金量
有外币现金的小企业，应当分别人民币和各种外币设置“现金日记账”进行明细核算
2、银行存款日记账
本科目核算小企业存入银行的各种存款。企业如有存入其他金融机构的存款，也在本科目核算
小企业的外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款等在“其他货币资金”科目核算，不在本科目核算。
小企业应按开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置“银行存款日记账”
二、明细账
1、应收账款
本科目核算小企业因销售商品、产品、提供劳务等，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项
不单独设置“预收账款”科目的小企业，预收的款项也在本科目核算
本科目应按购货单位或接受劳务的单位分类，并按不同的债务人设置明细账，进行明细核算
2、预付账款
本科目应按购货单位或接受劳务的单位分类，并按不同的债务人设置明细账，进行明细核算
3、其他应收款
本科目核算小企业除应收票据、应收账款、应收股息以外的其他各种应收、暂付款项，包括不设置“备用金”科目的小企业拨出的备用金、应收的各种赔款、罚款，应向职工收取的各种垫付款项等
本科目应按其他应收款的项目分类，并按不同的债务人设置明细账，进行明细核算
4、库存商品
本科目核算小企业库存各种商品的实际成本
本科目应按库存商品的种类、品种和规格设置明细账
5、低值易耗品
本科目核算小企业库存低值易耗品的实际成本
低值易耗品是指不能作为固定资产的各种用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿，以及在经营过程中周转使用的包装容器等
本科目应按低值易耗品的类别、品种规格进行数量和金额的明细核算
6、待摊费用
本科目核算小企业已经支出，但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以内（包括1年）的各项费用，如低值易耗品摊销、预付保险费等
企业发生的摊销期限在1年以上的其他费用，应当在“长期待摊费用”科目核算，不在本科目核算
本科目应按费用种类设置明细账，进行明细核算
7、固定资产
本科目核算小企业固定资产的原价
固定资产指为生产产品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用年限超过一年、单位价值较高的资产
小企业应当设置“固定资产登记簿”和“固定资产卡片”，按固定资产类别、使用部门和每项固定资产进行明细核算
经营租入的固定资产，应当另设备查簿进行登记，不在本科目核算
8、累计折旧
本科目核算小企业固定资产的累计折旧
本科目只进行总分类核算，不进行明细分类核算。需要查明某项固定资产的已提折旧，可以根据固定资产卡片上所记载的该项固定资产原价、折旧率和实际使用年数等资料进行计算
房屋建筑，折旧年限20年，月折旧率0.375％，残值率10％
运输设备，折旧年限5年，月折旧率1.5％，残值率10％
其他设备，折旧年限5年，月折旧率1.5％，残值率10％
9、无形资产
本科目核算小企业持有的专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等各种无形资产的价值
本科目应按无形资产类别设置明细账，进行明细核算
10、短期借款
本科目核算小企业向银行或其他金融机构借入的期限在1年以下（含1年）的各种借款
本科目应按贷款单位设置明细账，并按借款种类及期限等进行明细核算
11、应付账款
本科目核算小企业因购买材料、商品和接受劳务供应等而应付给供应单位的款项
本科目应按供应单位设置明细账，进行明细核算
12、其他应付款
本科目核算小企业应付、暂收其他单位或个人的款项，如应付租入固定资产和包装物的租金、存入保证金等
本科目应按应付和暂收款项的类别和单位或个人设置明细账，进行明细核算
13、应付工资
本科目核算小企业应付给职工的工资总额。包括在工资总额内的各种工资、奖金、津贴等，不论是否在当月支付，都应当通过本科目核算
小企业应当设置“应付工资明细账”，按照职工类别分设账页，按照工资的组成内容分设专栏，根据“工资单”或“工资汇总表”进行登记
14、其他应交款
本科目核算小企业除应交税金、应付利润等以外的其他各种应交的款项，包括应交的教育费附加、矿产资源补偿费、住房公积金等
本科目应按其他应交款的种类设置明细账，进行明细核算
15、预提费用
本科目核算小企业按照规定从成本费用中预先提取但尚未支付的费用，如预提的租金、保险费、短期借款利息等
本科目应按费用种类设置明细账，进行明细核算
16、本年利润
本科目核算小企业实现的净利润（或发生的净亏损）
17、应交税金
本科目核算小企业应交纳的各种税金，如增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、个人所得税等
常用应交税金的明细科目：
应交增值税
进项税额
已交税金
转出未交增值税
销项税额
进项税额转出
转出多交增值税
未交增值税
应交营业税
应交消费税
应交所得税
应交城市维护建设税
应交个人所得税
18、利润分配
本科目核算小企业实现利润的分配（或亏损的弥补）和历年分配（或弥补）后的积存余额
本科目应当设置以下明细科目:
（一）其他转入;
（二）提取法定盈余公积;
（三）提取法定公益金;
（四）提取任意盈余公积;
（五）应付利润;
（六）转作资本的利润;
（七）未分配利润
19、主营业务收入
本科目核算小企业在销售商品、提供劳务等日常活动中所产生的收入
本科目应按主营业务的种类设置明细账，进行明细核算
20、其他业务收入
本科目核算小企业除主营业务收入以外的其他销售或其他业务的收入，如材料销售、无形资产出租、包装物出租等收入。其他业务收入的确认原则，比照主营业务收入的规定办理
本科目应按其他业务的种类设置明细账，进行明细核算
21、营业外收入
本科目核算小企业发生的与其生产经营无直接关系的各项收入，包括固定资产盘盈、处置固定资产净收益、出售无形资产净收益、罚款净收入等
本科目应按收入项目设置明细账，进行明细核算
22、主营业务成本
本科目核算小企业销售商品、提供劳务等日常活动发生的实际成本
本科目应按销售及其他业务的种类设置明细账，进行明细核算
23、主营业务税金及附加
本科目核算小企业日常主要经营活动应负担的税金及附加，包括营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等
24、其他业务支出
本科目核算小企业除主营业务成本以外的其他销售或其他业务所发生的支出，包括销售材料、提供劳务等而发生的相关成本、费用及相关的税金和附加
本科目应按其他业务的种类设置明细账，进行明细核算
25、营业费用
本科目核算小企业销售商品过程中发生的费用，包括运输费、装卸费、包装费、保险费、展览费和广告费，以及为销售本企业商品而专设的销售机构（含销售网点、售后服务网点等）的职工工资、类似工资性质的费用、业务费等经营费用
商品流通企业在购买商品过程中发生的运输费、装卸费、包装费、保险费、运输途中的合理损耗和入库前的挑选整理费，也在本科目核算
商品流通企业可不单独设置“管理费用”科目，其核算内容并入本科目
本科目应按费用项目设置明细账，进行明细核算
26、管理费用
本科目核算小企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用，如小企业的行政管理部门在经营管理中发生的公司经费（包括行政管理部门职工工资、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等）、工会经费、待业保险费、劳动保险费、聘请中介机构费、咨询费（含顾问费）、诉讼费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、矿产资源补偿费、无形资产摊销、职工教育经费、研究与开发费、排污费、存货盘亏或盘盈（不包括应计入营业外支出的存货损失）、计提的坏账准备、存货跌价准备等
商品流通企业可不设置本科目，而将发生的管理费用在“营业费用”科目核算
本科目应按费用项目设置明细账，进行明细核算
27、财务费用
本科目核算小企业为筹集生产经营所需资金等而发生的费用，包括利息支出（减利息收入）、汇兑损失（减汇兑收益）以及相关的手续费等。为购建固定资产的专门借款所发生的借款费用，在固定资产达到预定可使用状态前按规定应予资本化的部分，不包括在本科目的核算范围内
本科目应按费用项目设置明细账，进行明细核算
28、营业外支出
本科目核算小企业发生的与其生产经营无直接关系的各项支出，如固定资产盘亏、处置固定资产净损失、出售无形资产净损失、罚款支出、非常损失等
29、所得税
本科目核算小企业当期发生的所得税费用
