已确认的递延所得税资产，是资产账面价值＜计税基础，或负债账面价值＞计税基础时，会产生可抵扣暂时性差异，此暂时性差异乘以相应的企业所得税税率就是确认的递延所得税资产。
未确认递延所得税资产形成的暂时性差异，就是说资产（或负债）的账面价值和计税基础不同，产生了暂时性差异，但是该暂时性差异不确认递延所得税资产或递延所得税负债。比如说，无形资产的加计扣除，如果该无形资产的确认不是产生于企业合并交易、同时在确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，按照所得税会计准则的规定，不确认该暂时性差异的所得税影响。
