你的第4步错了。
你想想看，第三步的时候，应付工资借记1587.5元（社保个人部分是从个人的工资里扣除的），所以应付工资的贷方余额已经不是 18644了。 而是18644-1587.5=17056.5了。
所以第4步是
借：应付职工薪酬—工资 17056.5
—公司社保 5288.6
其他应付款—个人社保 1587.5
贷：现金 23932.6
这样应付工资科目就平了。
事实上，你现在的做法，是多发了工资（应该扣除社保个人部分，而你是按照没有扣的金额去发工资的）。如果无法回收的话，就下个月少发点吧……
顺便，居然没有个人所得税，好可怜的工资啊……
还有，应付社保的公司部分，也应该放在其他应付款科目下核算，而不应该放在应付职工薪酬科目下。
