一、计提工资（所谓计提，就是将工资金额计入工资产生月份的成本费用中）
借：生产成本（制造费用、管理费用、销售费用，根据员工所属部门确定）1000
贷：应付职工薪酬-工资 1000
二、代扣个人负担社保、公积金
借：应付职工薪酬-工资 200
贷：应付职工薪酬-社保公积金 200
三、代扣个税
借：应交税费-个人所得税 10
贷：应付职工薪酬 10
四、计提公司负担的社保公积金
借：生产成本（制造费用、管理费用、销售费用，根据员工所属部门确定）400
贷：应付职工薪酬-社保公积金 400
二、应付职工薪酬：
1、工资明细科目还有贷方余额：1000（计提的工资）-100（扣除个人负担的社保）-100（扣除个人负担的公积金）-10（扣除个人所得税）=790元（扣除后还应该发的工资额）
2、社保公积金贷方余额为：200（个人负担的社保和公积金）+（300+100）（公司负担的社保公积金）=600元
将这些负债偿还，即发放工资和交纳社保公积金
借：应付职工薪酬-工资 790
贷：库存现金 790
借：应付职工薪酬-社保公积金 600
贷：银行存款 600
然后再将代扣的个税申报缴纳
借：应交税费-个税 10
贷：银行存款 10
工资，社保公积金，个税已交，对应的成本费用也计入了生产成本或制造费用或管理费用，业务就满完成了。
