非独立核算分公司账目一般非独立核算的分公司不要做账,因为实行的报账制,所以也根本用不着什么会计分录; 你要做账的话,用几个EXCEL表就可以解决问题了。总公司为了控制分公司的费用和收入，一般都实行收支两条线，就是分公司的收入由客户直接汇入总公司，而分公司的费用由总公司汇到分公司，很少收支坐抵。所以你也只要根据收入与费用向总公司实行报账。收入根据开发票的金额与总公司账户收到的钱或现金实行核对，费用根据你分公司的费用发票进行核对。
唯一要记得就是总公司当初拔给分公司的启动资金（相当于总公司一个部门的备用金）如果非要用会计分录的话, 根据开票情况时会计分录(不确认收入) 借:应收账款--客户贷:其他应付款--总公司 1.客户直接汇款给总公司借:其他应付款--总公司贷:应收账款--客户 2.收到现金借:现金贷:应收账款--客户还给总公司借:其他应付款---总公司贷:现金到月末,和总公司对账,分公司账上的"应收账款"与"其他应付款"总是想等的.
