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某生产白酒的企业为增值税一般纳税人，月销售收入为128.7万元（含税），当期发出包装物收取

2020-07-18 财经 73阅读
酒类生产企业，除啤酒和黄酒外，收到的包装物押金，不管是不是退还，都在收取时计算缴纳增值税和消费税，也就是说7.02万元，在收取时已经计算增值税和消费税了，逾期不退还时，不再计税，当期发出包装物收取押金2.34万元，不管以后是不是退还，都要计算增值税和消费税，该企业本期应申报的销项税额为：（128.7+2.34）/（1+17%）X17%=19.04万元。B正确。
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