制度规度涉及现金和银行存款之间的提取业务,只按减少方科目编制付款凭证,而不编收款凭证.
银行与现金往来时，只编制付款凭证，在提现金的业务中，是现金增加，银行存款减少，也就是说“收到现金”而付出“银行存款”，所以编制的是“银行存款的付款凭证”
即 借：现金
贷：银行存款．
在日记账摘要中按提取现金的用途写：如提取现金备用金、提取工资等。
现金日记账借方登记现金增加，贷方登记现金减少，而不管现金业务是什么性质，是不是收入还是现金账核算的范围，另有经营收入明细账核算，期末合计中含日记账所有发生业务的明细。
