由于企业所得税申报方式：有两种
一种是查账征收：按年计算，按季预缴，年终汇算清缴，多退少补。年终后5个月内进行年终汇算清缴。
你得计提，计提的分录：
计提：借：所得税费用
贷：应交税费-应交企业所得税
支付：借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款
如果没计提，你就得补提09年的企业所得税，由于你09年有第四季和全年的所得税没有计提出来，也就是你结转本年利润时，你已经把这个包含的所得税费用转到利润分配中，所以你要先从利润分配中补提所得税分录如下：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-应交企业所得税
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
支付时：
借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款
计提本年（2010年）第一、第二季度
计提：借：所得税费用
贷：应交税费-应交企业所得税
支付：借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款
