对于账户设置不合理，查证人员可通过查阅企业总账与明细账总体设置情 况。对于未将剩余的或由于其他原因需要退回的专户存款及时结清，查证人员应 将“其他货币资金”账户中有关专户存款明细账的贷方记录与对应的会计凭证进 行核对。确定是否为退款业务及退款的具体日期和金额。
然后，将确定的这两个 方面的问题与该明细账的借方有关记录内容进行核对，以确定时间是否及时，退 款是否足额，从而查证问题。具体的查账方法有以下几种： 第一种，查阅各种存款日记账，查证各种专户存款开立是否必要。如外埠存 款是否因临时、零星采购物资所需而开立，信用证存款是否确实因在开展进出口 贸易业务中采用国际结算方式所需而开立。
第二种，从日记账记录中抽出数笔业务查证至原始凭证和记账凭证，查证 各存款户支用款项是否合理，即是否按原定的用途使用；是否遵守银行的结算制 度；采购业务完成之后是否及时办理结算手续；有无非法转移资金的现象。 第三种，要求企业提供各种书面文件，查证开立各种专户存款是否经过适当 的审批手续，其数额是否合理。
