1、如果会计编制记账凭证，要在编制的记账凭证中“制单人”处加盖会计个人的人名章。
2、出纳根据编制的记账凭证，登记现金日记账和银行存款日记账，并在记账凭证中“出纳”处加盖出纳的个人人名章。
3、出纳人员根据每日结出的现金余额与库存现金进行核对。做到账款相符。
4、月末结账后，出纳现金日记账和银行存款日记账余额，要与会计总账现金、银行存款余额进行核对，做到帐帐相符。
注：
（1）出纳登记现金日记账和银行存款日记账的依据是“记账凭证”，不是原始凭证。
（2）会计不用登记现金日记账和银行存款日记账。
（3）会计根据“记账凭证汇总表”登记总账中的现金和银行存款科目。
