日记账按日期有序地逐笔根据记账凭证登记,
值得注意的是不得将收款凭证和付款凭证合并登记,也不得将收款付款相抵后以差额登记,登完账后,要逐项复核,并在无误的记账凭证上的‘账页’一栏内做出“过账”符号“√”,表示已经登记入账,也避免重记。有些现金收付频繁的单位,还应随时结出余额。
认真审核原始凭证及记账凭证。
要记清记账凭证的日期、编号、摘要、金额等。
当天发生的业务当天记录,每天要结出余额,每月月末必须按规定结账,做到日清月结。
必须连续登记,不得跳行、隔页,不得随便更换账页和撕去账页,即现金日记账的账页不得以任何理由撕去,作废的账页也应留在张步中。在一个会计年度内,账簿尚未用完时,不得以任何借口更换账簿或重抄账页。记账上如不慎发生跳行、隔页,应在空页或空行中间划线加以注销,或注明“此行空白”“此页空白”字样,并盖上人名章或签名。
如果一张账页记完,要结转下页时,应结出本页发生额合计数及余额,写在本页最后一行和下页第一行的有关栏内,并在“摘要”栏注明“过次页”和“承前页”字样。
年度终了,若要更换新账,就把余额结转下年。也就是在“摘要”栏内注明“结转下年”字样同时在新账本的第一行“日期”栏写“1月1日”,“摘要”栏注明“上年结转”