简单说呢，计算本月的应交增值税就是拿（销项） 减 （进项）， 如果像是 （进项税额转出）这也是要算进去的，先把（进项）减（进项税额转出）算出最终的（进项），再来用（销项）减（进项）算出应交增值税
计提本月的增值税：
借：应交税费
—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费
—未交增值税
下月缴纳的时候作：
借：应交税费
—未交增值税
贷：银行存款
如果你是直接本月缴纳本月的税可以做
借：应交税费
—应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
交多了的税可以作：
借： 应交税费
—未交增值税
贷：应交税费
—应交增值税（转出多交增值税）
