增值税是结转出来的，这个月做或者上个月做都可以，只不过是上个月做的话，你看到的未交增值税额会比较清楚。
结转应交增值税
借：应交税金-应交增值税销项税
贷：应交税金-应交增值税进项税
应交税金-未交增值税
缴纳时：
借：应交税金-未交增值税
贷：银行存款/现金
少计提增值税,现在要补提增值税应的意思之前少算增值税，也就是说本应该属于增值税的，却记到主营业务收入里，因此从主营业务收入中再扣除增值税。
交企业所得税时，发现少算增值税即：
借：应交税法-应交增值税-已交增值税，
贷：银行存款，
这样，帐上体现的是应交税法——应交增值税是借方
因此，要补提增值税，做：
借：商品销售收入（这个数就是现在帐上借方余额）
贷：应交税费——应交增值税（这个数就是你现在帐上借方余额）
